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从新版《行政事业单位内部控制报告管理制度》看政府内控

2019年04月22日

1389字 | 3分钟阅读

来源 | 北大纵横

 

2017年,落实党的十八届四中全会第70项重要改革举措,财政部首次组织全国各级各类行政事业单位编报2016年内部控制报告(以下简称单位内部控制报告),采用“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的组织方式,构建了“点面结合、内外互连、横纵并行”的全覆盖、全层级的内部控制报告编报组织体系。

五级政府部门内控开局良好

内控报告全面覆盖五级政府部门,纳入预算管理的五级政府部门均完成了内部控制建设部署工作,内部控制建设已覆盖到了从中央到乡镇的全部层级政府部门。全国各单位的内部控制管控领域基本覆盖了单位层面和业务层面,部分单位还在《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求的基础上,突出行业、部门特色拓展了内部控制管控的业务范围,内控格局初步形成。

数据来源:中华人民共和国政府网站

行政事业单位内部控制政策梳理

2012年1129日,为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,财政部制定财会〔201221号 印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》以下简称《单位内控规范》),各行政事业单位积极推进内部控制建设,取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出:“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”,为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,财政部发布《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔201524号)对全面推进行政事业单位内部控制建设提出新的指导意见,明确了总体要求、主要任务和保障措施。2017年为进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作,促进行政事业单位内部控制信息公开,提高行政事业单位内部控制报告质量,制定关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的通知 财会[2017]1号。制度上完成了从内部控制总则、风险评估的控制方法、单位层面控制、业务层面控制、评价与监督、内部控制的总体要求、内部控制的主要任务、内部控制的保障措施、内部控制报告的编制原则、内部控制报告编制与报送、内部控制报告的监督检查的全过程要求。

政府单位内部控制建设下一步工作重点

持续深入推进全国政府单位内部控制建设工作,应坚持共同治理的基本原则,建议如下:

一、加强政府单位内部责任意识,要求内部控制必须是一把手工程,明确具体内部控制组织。

二、加强对内部控制报告数据的分析利用,切实做好内部控制建设的分类指导和监督检查,并持续做好推动工作,将内部控制纳入工作中的常态。

三、是各单位要完善内部控制建设工作规划,增强内部控制意识,提升内部控制信息化水平,加强内部控制人才队伍建设。

四、是积极引导和鼓励第三方参与单位内部控制建设,加强单位内部控制理论总结和研究。

五、加强内部控制评价工作,通过先进的内部评价方法查缺补漏,持续发完善内部控制制度。

- END -